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Der Anwendungsbereich betrifft jetzt nicht nur grenzüberschreitende Lieferungen, sondern auch die Verkäufe bestimmter Produkte – von Unternehmen an Verbraucher – , wie etwa Strom oder Gas, die innerhalb eines anderen Mitgliedstaats als ...

Liefert der Vermieter im Rahmen eines Mieterstromvertrags nach § 42a Energiewirtschaftsgesetz (EnWG) Strom an seine Mieter, sieht dieser Vertrag vor, den Mieter auch dann mit Strom zu versorgen, wenn kein Photovoltaikstrom zur Verfügung ...

Der Bundesrat hat sich am 11.4.2025 mit den Kommissionsvorschlägen zu den Änderungsrichtlinien befasst und begrüßt diese ausdrücklich (BR-Drs. 111/1/25 vom 11.4.25). Daneben appelliert der Bundesrat an die Kommission in einem nächsten ...

Der BFH hat klargestellt, dass ein Werbungskostenabzug für ausschließlich durch Regelinsolvenzverfahren verursachte Aufwendungen grundsätzlich nicht in Betracht kommt (BFH 13.8.24, IX R 29/23).

Die aktuelle BFH-Rechtsprechung zur Instandhaltungsrücklage für Vermieter deckt sich mit der steuerlichen Behandlung der Einzahlungen in die Instandhaltungsrücklage, wenn Eigentümer einer selbst genutzten Immobilie eine Steuerermäßigung ...

Zur Frage, ob laufende Zahlungen aus Zinsswap-Geschäften zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung gehören, vertritt die Finanzverwaltung folgende Auffassung:

Seit VZ 2021 wird der „Soli“ als Zuschlag zur Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer nur noch von 10 % sog. „Besserverdiener“ erhoben. Erhoben wird die Ergänzungsabgabe in 2025 ab einem zu versteuernden Einkommen von rund 73.500 EUR/Jahr ...

Die Begründung der BFH-Richter überzeugt. Denn bei einem unrichtigen Steuerausweis schuldet derjenige, der einen höheren Steuerbetrag ausweist, den Mehrbetrag. Eine Inanspruchnahme des Rechnungsausstellers nach § 14c Abs. 1 Satz 1 UStG ...

Ein zweites Modul auf Basis des von der Europäischen Kommission noch final zu beschließenden und zu veröffentlichenden Standards für die freiwillige Berichterstattung, des sogenannten VSME (Voluntary Small and Medium Enterprises Standard), ...

Die Bestellung ist auch zu widerrufen, wenn der Steuerberater aus gesundheitlichen Gründen nicht nur vorübergehend unfähig ist, seinen Beruf ordnungsgemäß auszuüben (§ 46 Abs. 2 Nr. 7 StBerG). Zur weiteren Aufklärung kann die Kammer ...

Durch Art. 25 Nr. 17 und Nr. 18 JStG 2024 vom 2.12.2024 (BGBl. I 2024 Nr. 387) wurden zum 1.1.2025 § 19 UStG „Besteuerung der Kleinunternehmer“ neu gefasst und § 19a UStG „Besonderes Meldeverfahren für die Anwendung der ...

Die Schulungspflicht gilt für alle Arbeitgeber, die KI-Systeme entwickeln oder nutzen – unabhängig von der Unternehmensgröße oder Branche. Sie ergibt sich aus Art. 4 KI-VO:

Bei der Kassen-Nachschau dürfen Daten des elektronischen Aufzeichnungssystems durch die Amtsträger eingesehen werden. Es kann auch die Übermittlung von Daten auf einem maschinell auswertbaren Datenträger verlangt werden.

Steuerberatungskanzleien haben in den letzten Jahren einen deutlichen Anstieg der Personal- und Sachkosten verzeichnet. Die in der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) vorgesehenen Gebühren, die zuletzt am 1.7.2020 erhöht wurden, ...

Aufwendungen der Mitunternehmerschaft für die betriebliche Tätigkeit sind durch die ehrenamtliche Tätigkeit des Mitunternehmers als Präsident einer Berufskammer (mit-)veranlasst. Sie sind bei der Prüfung, ob eine Aufwandsentschädigung ...

Neu ist, dass im Rahmen der für die Feststellung des Rechtsbindungswillens vorzunehmenden Gesamtwürdigung der Wert des Wohnrechts mit der fiktiven Jahresmiete zu berücksichtigen ist. Diese Bewertung schlägt indes nicht auf die Höhe des ...

Im Streitfall war prägende Gegenleistung des Steuerpflichtigen nach den gesamten Umständen seine Arbeitsleistung im Rahmen seines Arbeitsverhältnisses in Form des Geschäftsführerdienstverhältnisses und nicht die Anteilsübertragung. ...

Zudem fehlte es im Streitfall auch am Erfordernis einer vergleichbaren Interessenlage. Denn § 20 Satz 3 UStG bezieht sich auf einen rechtlichen Wechsel der Besteuerungsart von der Soll- zur Ist-Besteuerung oder umgekehrt. Damit nicht ...

Eine einheitliche Leistung liegt vor, wenn

Auf Bund-Länder-Ebene wurde zu diesen Anträgen mit ähnlichem Wortlaut folgende steuerliche Behandlung abgestimmt: Betriebliche Gesundheitsangebote, bei denen das Präventionsprinzip „Bewegungsförderliches Arbeiten und körperlich aktiv ...

Danach werden bei befristeten Dienstverhältnissen Zeitwertkonten steuerlich selbst dann anerkannt, wenn die sich während der Beschäftigung ergebenden Guthaben bei normalem Ablauf während der Dauer des befristeten Dienstverhältnisses, also ...

Nach einer Bund-Länder-Abstimmung ist dieses Vorgehen unzulässig. Der Beschluss der Bundesnetzagentur dient allein kalkulatorischen Zwecken zur Berechnung der Kapitalkosten im Rahmen der Netzentgeltermittlung und rechtfertigt deshalb keine ...

Gemeint sind folgende Fälle, in denen vor Ende des Brexit-Übergangszeitraums (31.12.20)

Es gibt jedoch eine in der Beratungspraxis oftmals übersehene Vertrauensschutzregelung, die im BMF-Schreiben vom 17.7.2023, Rz. 23 zu finden ist. Danach wird von der Besteuerung der stillen Reserven im Rahmen einer Betriebsaufgabe abgesehen, ...

Wendet der Arbeitgeber einem Beschäftigten dagegen monatlich einen auf einen Geldbetrag lautenden Gutschein zu, mit dem bei einem Anbieter ausschließlich ein Anteil an einem Gold- oder Silberbarren gekauft werden kann, liegt ein Sachbezug ...

Beachten Sie Die Finanzämter können die Einsprüche von Staatsangehörigen der Schweizer Eidgenossenschaft nach dieser gesetzlichen Neuregelung für alle noch offenen Fälle nun endlich wieder aufnehmen und den Einsprüchen abhelfen.

Doch was passiert, wenn ein bisher als Kleinunternehmer nach § 19 UStG erfasster Unternehmer den Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung irrtümlich erklärt hat? Ist er dann für die nächsten fünf Jahre ohne Wenn und Aber an diesen ...

Das BMF (6.3.25, IV C 1 – S 2256/00042/064/043) hat ein ausführliches Schreiben veröffentlicht, das zahlreiche Einzelfragen zur Dokumentation und zur Erklärung von Einkünften aus Kryptowerten wie Bitcoin beantwortet. Besonderheiten: ...